홈택스 전자세금계산서 발행 방법 세금 계산서 수정 발행, 3분 요약
전자세금계산서는 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급하고, 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. 이미 발급한 건을 고칠 때는 삭제가 아니라 수정세금계산서로 처리하는데, 사유가 무엇이냐에 따라 작성일자와 발급 매수(1장 또는 2장)가 완전히 달라집니다. 이 구분만 알면 대부분의 가산세는 피할 수 있습니다.
- 발급기한: 공급시기가 속한 달의 다음 달 10일(토·공휴일이면 다음 영업일)
- 전송기한: 발급일의 다음 날까지 국세청 전송
- 의무발급: 모든 법인사업자 + 직전 연도 공급가액 8천만원 이상 개인사업자
- 수정 발급: 착오 정정은 2장(음수+정상), 반품·계약해제·금액변동은 1장
- 가산세: 지연발급 1%, 미발급 2%, 지연전송 0.3%, 미전송 0.5%
발급 전에 확인할 의무발급 대상과 준비물 (2026년 기준)
법인사업자는 규모와 무관하게 전원 의무발급 대상입니다. 개인사업자는 직전 연도 사업장별 공급가액(과세＋면세) 합계가 8천만원 이상이면 그 다음 해 7월 1일부터 의무발급 대상이 되고, 한 번 대상이 되면 기준 미만으로 떨어져도 국세청 통지 전까지는 계속 발급해야 합니다. 본인 해당 여부는 홈택스에서 매년 6월경 발송되는 의무발급 통지문으로 확인하는 것이 가장 정확합니다.
준비물은 두 가지입니다. 첫째 전자세금계산서용 또는 범용 공동인증서, 둘째 인증서 없이 쓰려면 세무서에서 발급받는 보안카드입니다. 보안카드는 대표자 신분증을 지참해 세무서를 방문하면 당일 받을 수 있고, 카드만 있으면 국세청 126 ARS 전화로도 발급이 됩니다. 금융인증서·간편인증은 홈택스 로그인은 되지만 발급 단계의 전자서명에는 쓸 수 없는 경우가 있어, 공동인증서를 미리 갱신해 두는 편이 안전합니다.
홈택스 전자세금계산서 발행 방법 5단계
- 홈택스 로그인: hometax.go.kr 접속 후 공동인증서로 로그인합니다. 모바일 홈택스(옛 손택스) 앱에서도 동일하게 발급할 수 있습니다.
- 메뉴 진입: [전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드] → [전자(세금)계산서] → [발급] → 건별발급을 선택합니다. 거래처가 여러 곳이면 엑셀 일괄발급이 훨씬 빠릅니다.
- 공급받는자 확인: 사업자등록번호를 입력하고 [확인] 버튼으로 휴·폐업 여부를 반드시 조회합니다. 폐업자에게 발급하면 상대방이 매입세액공제를 못 받아 분쟁이 생깁니다. 이메일 주소도 정확히 입력해야 전송 알림이 갑니다.
- 작성일자와 금액 입력: 작성일자는 발급하는 날이 아니라 실제 공급시기입니다. 품목·수량·공급가액을 넣으면 세액 10%가 자동 계산됩니다. 한 달 거래를 묶는 월합계는 그 달 말일을 작성일자로 적고 다음 달 10일까지 발급하면 됩니다.
- 발급 및 전송 확인: [발급하기] → 전자서명까지 마친 뒤 [목록조회]에서 ‘국세청 전송’ 상태가 ‘성공’인지 확인합니다. 발급만 하고 전송이 실패로 남아 있으면 미전송 가산세 대상이 됩니다.
세금 계산서 수정 발행 6가지 사유와 작성일자 정리
수정세금계산서는 마음대로 쓰는 게 아니라 법에서 정한 사유에만 발급할 수 있습니다. 핵심은 “당초 작성일자를 그대로 쓰는가, 사건이 생긴 날로 바꾸는가”입니다. 당초 일자를 쓰면 과거 과세기간이 흔들려 수정신고로 이어지고, 사건일을 쓰면 이번 기에 반영하고 끝납니다.
| 수정 사유 | 작성일자 | 발급 매수 | 발급기한 |
|---|---|---|---|
| 기재사항 착오(사업자번호·금액 오기) | 당초 작성일자 | 2장(음수＋정상) | 착오 사실을 안 날 |
| 착오 외의 사유로 잘못 기재 | 당초 작성일자 | 2장 | 확정신고기한 다음 날부터 1년 |
| 세율을 잘못 적용(10%↔영세율) | 당초 작성일자 | 2장 | 확정신고기한 다음 날부터 1년 |
| 재화의 환입(반품) | 환입된 날 | 1장(반품분 음수) | 환입일 다음 달 10일 |
| 계약의 해제 | 계약 해제일 | 1장(전액 음수) | 해제일 다음 달 10일 |
| 공급가액 증가·감소 | 변동 사유 발생일 | 1장(증감분만) | 변동일 다음 달 10일 |
홈택스에서는 [전자(세금)계산서] → [발급] → [수정세금계산서 발급]에서 당초 승인번호를 조회한 뒤 사유를 고르면, 위 표대로 작성일자와 금액 부호가 자동으로 세팅됩니다. 흔한 실수는 계약 해제와 공급가액 감소를 혼동하는 것입니다. 거래 자체가 없던 일이 되면 전액 음수 1장(계약 해제), 거래는 유지되고 금액만 깎이면 차액만 음수 1장(공급가액 변동)입니다.
수정 발행 후 수정신고가 필요한 경우와 가산세 기준
작성일자가 이미 신고를 마친 과세기간에 속하면 부가가치세 수정신고가 따라옵니다. 예를 들어 2026년 3월분을 7월에 착오 정정하면 작성일자가 3월이므로 1기 확정신고를 수정신고해야 합니다. 반대로 반품·계약해제·금액변동은 사건이 생긴 날이 작성일자라 그 시점이 속한 과세기간에 반영하면 되고 수정신고가 필요 없습니다. 이 차이를 놓쳐 과소신고가산세를 무는 사례가 가장 많습니다.
가산세는 공급가액 기준으로 지연발급 1%, 미발급(또는 종이 발급) 2%, 지연전송 0.3%, 미전송 0.5%가 적용되고, 공급받는 자에게도 지연수취 0.5%가 붙습니다. 공급가액 5,000만원짜리 거래를 기한 넘겨 발급하면 50만원이 그대로 세금으로 나가는 셈입니다. 부가세 신고 자체가 처음이라면 부가가치세 개인사업자 1월·7월 신고 총정리를 함께 보시면 발급과 신고가 어떻게 연결되는지 이해가 빠릅니다. 사업소득 정산까지 이어진다면 종합소득세 홈택스 셀프 신고 5단계도 참고하세요.
한편 직전 연도 공급가액이 일정 규모 미만인 개인사업자는 전자세금계산서 발급 세액공제(건당 200원, 연 100만원 한도)를 받을 수 있습니다. 적용기한이 조세특례제한법 개정으로 바뀔 수 있으니 신고 전 홈택스 공지사항에서 해당 연도 적용 여부를 확인하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
Q. 발급기한인 다음 달 10일이 토요일이나 공휴일이면 어떻게 되나요?
A. 다음 영업일까지 발급하면 정상 발급으로 인정됩니다. 다만 홈택스는 10일 전후로 접속이 몰리므로, 마감 당일 저녁보다는 며칠 여유를 두고 발급하시는 편이 안전합니다.
Q. 사업자등록번호를 잘못 입력해 발급했는데 상대방이 이미 신고했습니다.
A. 기재사항 착오에 해당하므로 당초 작성일자로 음수 1장 + 정확한 거래처로 정상 1장, 총 2장을 발급하면 됩니다. 잘못 받은 쪽은 매입세액을 차감 신고하고, 확정신고기한이 지났다면 양측 모두 수정신고가 필요합니다.
Q. 수정세금계산서를 발급하면 무조건 가산세가 나오나요?
A. 아닙니다. 법정 사유에 해당하고 정해진 기한 안에 발급했다면 발급 관련 가산세는 없습니다. 가산세는 당초 세금계산서를 기한 내 발급하지 않았거나, 수정 결과 세액이 과소신고된 경우에 발생합니다.
Q. 이미 발급한 세금계산서를 삭제할 수는 없나요?
A. 국세청에 전송된 건은 삭제가 불가능합니다. 착오로 이중 발급했다면 당초 작성일자로 음수 1장을 발급해 상계하는 방식으로 정리합니다.
Q. 면세 사업자도 전자세금계산서를 발급하나요?
A. 면세 거래는 세금계산서가 아니라 전자계산서를 발급합니다. 홈택스 발급 화면에서 계산서 탭을 선택하면 되고, 발급·전송 기한과 가산세 구조는 세금계산서와 동일하게 적용됩니다.